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4124경리규정(2013.09.01 폐지)

 
경리규정(2013.09.01 폐지)
 
제 1 장 총 칙

제1조 국민대학교(이하 "본 대학교"라 한다)의 경리사무의 처리는 이 규정이 정하는 바에 의한다.
제2조 이 규정은 예산에서 결정된 모든 수입지출을 신속정확히 기록하고 그 재정상태에 관한 진실한 재무제표를 작성하여 학교운영 능률의 향상에 기여하는 동시에 경리감사 실시를 편의케 함을 목적으로 한다.
제3조 본 대학교의 회계년도는 매년 3월 1일부터 8월 31일까지를 상반기로 하고 9월 1일부터 익년 2월 말일까지를 하반기로 한다.

제 2 장 경리사무취급직원의 책임

제4조 경리사무취급 교직원은 법령, 사학기관재무회계규칙에 대한 특례규칙 및 기타 관계규정에 따라 사무를 처리하며 예산이 정하는 바에 의하여 성실하게 회계관계사무를 집행하여야 한다.
제5조 ① 회계관계 교직원은 법규, 기타관계규정 및 예산에 정하여진 바에 따라 성실히 그 직무를 수행하여야 한다.
② 회계관계 교직원은 고의 또는 중대한 과실로 학교의 재산에 손해를 끼쳤을 때에는 변상의 책임이 있으며 스스로 사무를 집행하지 아니한 것을 이유로 그 책임을 면할 수 없다.

제 3 장 계 정 과 목

제6조 계정과목은 이를 관 항 목으로 구분한다.
제7조 수입 및 지출의 기록에 있어서 해당과목이 없을 때에는 가장 근사한 목을 적용한다.
제8조 목은 총장의 승인을 얻어 이를 개정할 수 있다.
제9조 경리사무취급자는 전표에 해당과목을 기재하여야 한다.
제10조 경리사무취급자는 다음 원칙에 의하여 계정을 처리한다.
1. 모든 수입지출은 그 발생한 기일내에 처리한다.
2. 지출과목과 수입과목은 직접 상계하지 아니한다.
3. 수입지출의 구분이 곤란할 때에는 일단, 가수금 혹은 가지급으로 처리하고 그 구분이 확정되었을 때에 신속히 해당계정과목에 이체한다.
4. 기타 일반적으로 공정타당하다고 인정되는 회계처리의 규준을 준수한다.

제 4 장 회 계 장 부

제11조 재무팀에는 다음의 장부를 비치한다.
1. 일계표(소정양식)
2. 일일거래수지명세서(소정양식)
3. 총계정원장(소정양식)
4. 은행예금원장(소정양식)
5. 현금출납부(소정양식)
6. 기타보조부(소정양식)
제12조 장부 및 전표의 양식은 별도로 정한다.
제13조 장부는 장부지면 및 행간순으로 간명정확하게 기입하고 원칙적으로 여백을 남기지 아니한다.
제14조 모든 출납은 당해증빙서가 첨부된 수입결의서, 지출결의서로 표시한다.
제15조 지출결의서는 담당과원이 작성하여 날인한 후 내용을 증하는 증빙서류(계산내역서, 납품서, 왕복문서)를 첨부하여 담당팀장의 인인을 받은 후 재무팀에 이송하며 재무팀장이 대금지출의 절차를 밟는다.
제16조 입급시는 수입결의서로, 출금시는 지출결의서로 처리하며 수입·지출결의서의 해당서식에 증빙사항을 상세히 기재한다.
제17조 전표기재사항의 정정시에는 전표작성자가 정정인을 날인한다.
제18조 출납담당자는 입금의 경우에는 해당 수입결의서에 입금필인 및 담당자의 사인, 지불의 경우에는 해당 지출결의서 지불제인 및 담당자의 사인으로 날인하고, 출납사항을 전산입력한다.
제19조 출납담당자는 거래중인 전 금융기관의 예금통장 잔고를 매일 확인하여 자금일보와 자금이동내역을 작성하고 총무처장에게 보고한다.  
제20조 지출결의서는 매출납일마다 철하며 일계표 및 일일거래수지명세서는 매출납일마다 1건으로 한다.
제21조 장부의 갱신은 원칙적으로 연도초에 행한다.
제22조 장부의 오기를 정정할 경우에는 그 부분에 두 줄의 주선을 그어 말소하고 장부 담당자의 인인을 찍는다.
제23조 장부 및 회계관계 증빙문서는 재무팀장이 보관하고 보관기간은 필용후 장부는 10년, 회계관계 증빙문서는 5년으로 한다.
제24조 장부는 총장이 지시하는 종류에 따라 매일 매월 또는 기말일에 마감하고 잔고가 있을 때에는 이월의 절차를 취한다.

제 5 장 금 전 회 계

제25조 이 규정에서 금전이라 함은 현금, 예금, 수표, 유가증권을 말한다.
제26조 ① 금전의 출납책임자는 재무팀장으로 한다.
② 금전의 출납은 출납책임자의 인인이 있는 전표에 의하여 행한다.
제27조 금전의 지불요구가 있을때에는 출납담당자는 출납내역서를 출력하고 출납의 내용을 명시하는 관련증빙서류를 첨부하여 인인을 찍어 출납책임자인 재무팀장, 총무처장을 경유하여 총장에게 지불을 요구한다. 
제28조 ① 총장은 원인행위가 확정된 지출에 관한 거래은행 예금청구서발행의 직무를 총무처장에게 위임할 수 있다. 
② 인감은 총무처장이 보관하고 인감발행대장은 재무팀장이 보관한다.
③ 제1항 및 제2항의 규정에 의하여 직무를 수행함에 있어 총무처장과 재무팀장은 고의 또는 선량한 관리자로서의 의무를 다하지 못하여 학교의 재산에 손해를 끼쳤을 때 에는 변상의 책임을 진다.  
제29조 ① 현금에 의한 일상 소모품 등의 소액지불은 일정액까지 전도할 수 있다.
② 전항에 의한 소액전도액은 삼십만원을 한도로 한다. 그러나 총장의 승인을 얻어 한도액을 증감할 수 있다.
③ 정산은 학기말에 한다.
제30조 ① 총무처장은 매월 1회 이상 현금잔고를 실사하여야 한다. 
② 재무팀장은 매월말 기준 자금일보상의 제예금과 은행예금원장을 대조하여야 한다.

제 6 장 고 정 자 산

제31조 이 규정에서 고정자산이라 함은 다음에 게기하는 것을 말한다.
1. 건물, 난방, 조명, 통풍의 제설비 및 기타 건물에 부속되는 제설비
2. 교구
단, 내용년수 1년미만 또는 취득가격 1만원 미만의 물건은 고정자산에서 제외한다.
제32조 고정자산의 가격은 다음 사항을 기준으로하여 평가한다.
1. 공사 또는 공작중에 있는 것은 그 원가 및 부대비
2. 구매한 것은 그 가격 및 부대비
3. 증여물은 적당한 시가
4. 수리 또는 개량에 의하여 당해자산의 전체가격이 증가하거나 또는 내용년수가 연장되었을 때에는 그 수리비 또는 개량비
제33조 고정자산에 편입된 자산을 관리하기 위하여 고정자산대장을 비치한다. 고정자산대장에는 각 물건별로 그 종류, 구조, 용도, 취득가격, 재평가가격 등의 사항을 기재한다.

제 7 장 결 산 회 계

제34조 본 대학교의 결산은 회계년도말 결산으로 한다.
제35조 회계년도말 결산에는 다음의 제 보고서류를 작성하여야 한다.
1. 연결자금계산서(교비, 기성회계)
2. 자금계산서(교비회계)
3. 자금계산서(기성회계)
4. 운영계산서
5. 대차대조표
6. 자산 및 부채명세서
7. 기본금 명세서
8. 적립금 명세서
9. 예비비 사용액 명세서
10. 별도회계 수지명세서
11. 기타 결산에 필요한 서류
제36조 재무팀장은 매월 또는 기말에 각각 결산보고서를 작성하여 총장에게 제출하여야 한다.

부 칙

① (시행일) 이 규정은 1974년 10월 1일부터 시행한다.
② (폐지) 이 규정은 시행과 동시에 종전 시행하던 경리규정은 이를 폐지한다.

부 칙

이 규정은 1981년 3월 1일부터 시행한다.
이 규정은 1983년 9월 14일부터 시행한다.

부 칙

이 규정은 1995년 3월 1일부터 시행한다.

부 칙

이 규정은 1996년 6월 1일부터 시행한다.

부 칙

이 개정규정은 1997년 9월 1일부터 시행한다.

        부 칙

이 개정규정은 2008년 9월 1일부터 시행한다.

        부 칙

이 규정은 2013년 9월 1일부로 폐지한다.

 
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